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1．兼職直播人員，給企業(yè)代開(kāi)增值稅發(fā)票

公司聘請(qǐng)兼職直播相關(guān)人員，需要他們個(gè)人給我公司代開(kāi)發(fā)票，我們稅前扣除，請(qǐng)問(wèn)老師，發(fā)票類目是什么？現(xiàn)代服務(wù)-推廣服務(wù)費(fèi)是不是正確？

是否可以作為工會(huì)經(jīng)費(fèi)的基數(shù)？

答：“推廣服務(wù)費(fèi)”或“市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)”等類目都可以。

不可以作為計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)的基數(shù)，需要對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，也就意味著你公司和他們不是任職受雇關(guān)系，因此發(fā)放的不是工資。

2.鋰電池儲(chǔ)能系統(tǒng)分類

購(gòu)買(mǎi)鋰電池儲(chǔ)能系統(tǒng)的增值稅稅目應(yīng)該是什么？屬于“電力電容器”么？還是應(yīng)該是“鋰離子蓄電池”？

答：鋰電子蓄電池的解釋為“以鋰做負(fù)極的原電池，包括鋰二氧化錳原電池、鋰亞硫酰氯原電池、鋰二硫化鐵原電池、鋰二氧化硫原電池、鋰氧

原電池(又稱“鋰空氣原電池”)、鋰氟化碳原電池等按可充電、重復(fù)使用設(shè)計(jì)的電池”。

鋰電池儲(chǔ)能系統(tǒng)增值稅稅目應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品形態(tài)判斷：?jiǎn)为?dú)銷(xiāo)售鋰電池模組或電池包屬于“鋰離子蓄電池”，若為集成系統(tǒng)（含 BMS、PCS 等）

則需按組成部分分別歸類（如電池部分仍為“鋰離子蓄電池”，其他部件歸對(duì)應(yīng)稅目）。不屬于“電力電容器”，因其功能為儲(chǔ)能而非電能調(diào)

節(jié)。

開(kāi)票時(shí)須按國(guó)家稅務(wù)總局《商品和服務(wù)稅收分類與編碼表》選擇對(duì)應(yīng)稅目。

3．發(fā)票

我司開(kāi)發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，跟工程施工方產(chǎn)生糾紛，經(jīng)過(guò)法院判決后，我司支付了工程款，但是對(duì)方?jīng)]有給我司開(kāi)具發(fā)票，對(duì)方單位現(xiàn)在申請(qǐng)破產(chǎn)清算

了。要是對(duì)方破產(chǎn)了，我們可以以法院判決書(shū)，銀行支付憑證資料作為我們成本入賬的依據(jù)嗎？稅務(wù)方面能否認(rèn)可？有什么其他需要補(bǔ)充的資料

和事項(xiàng)嗎？

答：若對(duì)方破產(chǎn)且尚未開(kāi)具發(fā)票，則您公司可以如下資料入賬：

（一）無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷(xiāo)、機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

（二）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

（三）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

（五）貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；

（六）企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

相關(guān)依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號(hào)）第十四條。

4. 供應(yīng)商紅沖發(fā)票

我司是購(gòu)貨方, 在支付貨款后供應(yīng)商在未通知我方情況下單方面紅沖了發(fā)票并不再重新開(kāi)具, 此類情況今后該如何避免？

答：對(duì)方屬于違反稅法行為，建議您公司與之溝通，要求其作廢紅沖或者為您公司重新開(kāi)具發(fā)票；否則可以直接向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。

5. 京東卡充值，發(fā)票的商品名稱開(kāi)的是預(yù)充值之類的，請(qǐng)問(wèn)這樣的發(fā)票可以作為成本或者費(fèi)用入賬嗎？

答：應(yīng)當(dāng)先入“預(yù)付賬款”，于實(shí)際消費(fèi)或者購(gòu)買(mǎi)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)資產(chǎn)或者成本費(fèi)用科目。

充值時(shí)

借：預(yù)付賬款

 貸：銀行存款

使用時(shí)

借：庫(kù)存商品等

 貸：預(yù)付賬款。

6. 技術(shù)開(kāi)發(fā)合同

請(qǐng)問(wèn)：技術(shù)開(kāi)發(fā)合同和軟件開(kāi)發(fā)合同如何鑒定區(qū)別？技術(shù)開(kāi)發(fā)合同可以享受增值稅免稅政策的條件是什么？

答：一、前者范圍更大，技術(shù)開(kāi)發(fā)包含軟件開(kāi)發(fā)，但不限于軟件開(kāi)發(fā)。技術(shù)包括各種專利技術(shù)、非專利技術(shù)，軟件開(kāi)發(fā)合同的對(duì)象則僅為計(jì)算機(jī)軟件。

  二、納稅人申請(qǐng)免征增值稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同，到納稅人所在地省級(jí)科技主管部門(mén)進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書(shū)面合同和科技主管部門(mén)審核意見(jiàn)證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。